Oana Pastramă, Partener Keez și Expert Contabil autorizat CECCAR, explică în rândurile următoare câteva aspecte esențiale privind profilul fiscal al societății tale.

Dragă antreprenorule,

Iată că drumul tău ȋncepe să prindă contur, astfel ȋncȃt acum ai ajuns la primul contact cu lumea “fiscalităƫii”: trebuie să ȋƫi alegi profilul fiscal al societăƫii tale. Ce ȋnseamnă acesta? Profilul fiscal se referă la tipul de taxe pe care le vei achita urmare a activităƫii desfăşurate şi anume:

• impozitare micro sau impozit pe profit. 
• TVA (ce ocupă un loc fruntaş ȋn topul taxelor din Romȃnia – un fel de bau-bau fiscal).

Recomandare: ȋnainte de a lua vreo decizie legată de profilul fiscal al societăƫii, discută cu un profesonist contabil! 

Impozitare micro sau impozit pe profit?

În trecut, o societate nou înființată era de platitoare de impozit pe venit (microîntreprindere). Acest lucru s-a schimbat - toate societăƫile din Romȃnia sunt plătitoare de impozit pe profit. 

Poti opta însă şi pentru a fi plătitor de impozit pe venit doar dacă ȋƫi iei angajamentul că ȋn 30 de zile de la data ȋnfiinƫării societăƫii vei avea cel puƫin un salariat cu normă ȋntreagă (8 ore/zi). 

Diferența între impozitul pe profit și cel pe venit este modul de calcul:

• Impozit pe profit = (Venituri – Cheltuieli)*16%
• Impozitul pe venit (micro) = 1% aplicat asupra cifrei de afaceri (CA).

Cifra de afaceri reprezintă facturile pe care le-ai emis.

Dacă ai ales să fii microîntreprindere, nu uita că un salariat atrage costuri. Din punct de vedere al salariilor, pentru activităƫile desfăşurate altele decȃt construcƫii, anul 2023 arată cam aşa:

• Salariu brut: 3.000 lei
• Salariu net (bani în mână, adică în cont): 1.863 lei 
• Costuri totale cu salariatul: 3.063 lei.

Dacă activitatea ta este una ȋn domeniul construcƫiilor, situaƫia se prezintă aşa:

• Salariu brut: 4.000 lei
• Salariu net: 3.150 lei 
• Costuri totale cu salariatul: 4.013 lei.

Ambele impozite (impozit pe profit, impozit micro) se achită TRIMESTRIAL! 

TVA

TVA-ul pare un concept usor de înțeles, însă poate să fie complicat în anumite situații. Fiind una dintre taxele la care se face cea mai mare evaziune în Romania, TVA-ul este foarte verificat de către autorități. 

Societatea ta va fi, la ȋnfiinƫare, neplătitoare de TVA. O societate neplătitoare de TVA nu va adăuga TVA la facturile de vânzare și, neadăugând, sau altfel spus necolectând acest TVA, nu îl va plăti la stat. 

Noțiunea de plătitor de TVA este deseori înșelătoare pentru un antreprenor nou, nu înseamnă că o firmă poate să ceară, în virtutea statutului de neplătitor de TVA, facturi fără TVA. Toate facturile țin de emitentul lor – o firmă neplătitoare de TVA va primi facturi cu TVA și acel TVA de fapt rămâne ca o cheltuială ca atare pentru firmă. 

Dacă o firmă este plătitoare de TVA atunci acea firmă va adăuga pe lângă prețul standard al produsului și TVA pe factură. Acel TVA trebuie plătit la stat, nu este o sumă care rămâne în conturile firmei. 

Dacă însă pe parcursul perioadei se fac achiziții de bunuri sau servicii pentru care s-a plătit TVA atunci acel TVA reprezintă o sumă care se deduce din suma de plată. 

Astfel, TVA de plată la final de perioada = TVA vânzări (colectat) – TVA achiziții (deductibil sau altfel spus deja plătit).

Ai opƫiunea de a o ȋnregistra ca plătitoare de TVA la ȋnceputul sau pe parcursul desfăşurării activităƫii şi obligaƫia de a o ȋnregistra ca plătitoare de TVA pe parcursul desfăşurării activităƫii la depăşirea plafonului de 300.000 lei. 

Care variantă este mai avantajoasă? DEPINDE.

Poate nu este un răspuns mulƫumitor, ȋnsă da: a fi plătitoare sau neplătitoare de TVA depinde de:

• tipul activităƫii,
• volumul acesteia, 
• domeniul de activitate (prestări servicii, comerƫ etc). 

Vom reveni supra acestui subiect cu mai multe detalii.

Spor la treabă!

 

Urmărește pe blogul Keez alte materiale cu sfaturi utile pentru antreprenori. 

Articole similare:

2 pași importanți pe care trebuie să îi faci după ce ai trecut de etapa de inființare firmă

Antreprenor la inceput de drum

 

Vezi toate articolele