Oana Pastramă, Partener Keez și expert contabil autorizat CECCAR, explică mai jos ce este codul de TVA, cum arată și când îl poți pierde.
Pe scurt: codul de TVA (cod TVA) al unei firme din România este format din prefixul RO urmat de CUI. Dacă CUI-ul firmei este 12345678, codul de TVA este RO12345678. Îl au firmele înregistrate în scopuri de TVA, iar valabilitatea lui se verifică în registrul ANAF sau, pentru tranzacții în UE, în VIES.
Dragă antreprenorule,
Ne oprim acum asupra acelei taxe „bau-bau” despre care scriam într-un material anterior, TVA-ul. Dacă am ajuns să discutăm despre TVA, înseamnă că deja intrăm „în pâine”, cum spune o vorbă populară.
Așadar, ai analizat activitatea ta, ai discutat cu expertul tău contabil și ai obținut codul de TVA. Bun! Ce trebuie să știi însă este că acest cod se poate și anula.
Ce este codul de TVA și cum arată în România
Codul de TVA este codul de identificare fiscală al unei firme înregistrate în scopuri de TVA. În România are o formă simplă: literele RO, apoi cifrele CUI-ului, fără spații.
- CUI: 12345678
- Cod TVA: RO12345678
CUI-ul are între 2 și 10 cifre, deci și numărul de TVA are aceeași lungime după RO. Pe facturi, firma plătitoare de TVA își trece codul cu RO în față, iar o firmă neplătitoare folosește doar CUI-ul.
Cod TVA, CUI și cod de TVA intracomunitar: care e diferența
CUI-ul îl primește orice firmă la înregistrare. Codul de TVA apare după înregistrarea în scopuri de TVA, fie pentru că firma a depășit plafonul de 395.000 lei, fie pentru că a cerut-o voluntar.
Firmele neplătitoare care cumpără servicii din UE sau prestează servicii pentru clienți din UE pot obține un cod special de TVA, numit și cod de TVA intracomunitar. Arată la fel, RO urmat de CUI, dar firma rămâne neplătitoare pentru operațiunile din țară: nu pune TVA pe facturi și nu deduce TVA din achiziții. Dacă firma devine plătitoare de TVA, codul special se anulează și rămâne unul singur.
Cum verifici dacă un cod de TVA este valid
Înainte să emiți o factură sau să plătești o firmă nouă, verifică dacă are cod de TVA activ. Durează un minut:
- Pentru firme din România, caută CUI-ul în Registrul ANAF al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Vezi dacă firma e înregistrată și de la ce dată.
- Pentru parteneri din alte țări UE sau pentru un cod de TVA intracomunitar, verifică numărul în sistemul VIES al Comisiei Europene.
- Păstrează rezultatul verificării la dosarul partenerului, mai ales pentru livrările în UE.
Când poți renunța la codul de TVA
Faptul că firma este plătitoare de TVA nu este pentru totdeauna. Dacă activitatea se restrânge sau îți schimbi profilul, de exemplu din comerț în servicii, poți cere ieșirea din sistemul de TVA. Condiția este ca cifra de afaceri să nu fi depășit plafonul de 395.000 lei nici în anul anterior, nici până la data cererii.
Cererea se depune între 1 și 10 ale lunii de după perioada fiscală, iar ieșirea se aplică de la data la care ANAF îți comunică decizia. De depunere se ocupă contabilul tău.
Când îți poate anula ANAF codul de TVA
ANAF anulează din oficiu codul de TVA în câteva situații:
- firma este declarată inactivă sau are inactivitate temporară înscrisă la Registrul Comerțului;
- administratorii, asociații majoritari sau firma au înscrise în cazierul fiscal fapte care duc la anulare;
- nu depui deconturi de TVA timp de 6 luni consecutive sau două trimestre calendaristice;
- deconturile nu au nici achiziții, nici livrări sau prestări timp de 6 luni consecutive ori două trimestre;
- firma nu avea obligația sau dreptul să se înregistreze în scopuri de TVA;
- firma este încadrată la risc fiscal ridicat.
După ce rezolvi situația care a dus la anulare, contabilul poate depune din nou cererea de înregistrare.
Așadar, vezi că lucrurile nu sunt atât de grele dacă ești corect informat. Îți dorim succes în activitatea ta!
Întrebări frecvente despre codul de TVA
Ce înseamnă RO în fața CUI-ului?
Prefixul RO arată că firma are cod de TVA, fie pentru toate operațiunile, fie doar pentru cele intracomunitare. Împreună cu CUI-ul formează numărul de TVA, de exemplu RO12345678.
Care e diferența dintre CUI și codul de TVA?
CUI-ul este codul primit la înființare. Codul de TVA este același număr cu prefixul RO și îl au doar firmele înregistrate în scopuri de TVA.
Cum aflu dacă o firmă este plătitoare de TVA?
Caută CUI-ul în Registrul ANAF al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Pentru un număr de TVA dintr-o altă țară UE folosești VIES.
Poate o firmă neplătitoare de TVA să aibă cod RO?
Da, dacă are cod special de TVA pentru operațiuni intracomunitare. Cu el poate cumpăra sau presta servicii în UE, dar pentru vânzările din țară rămâne neplătitoare.
Care este plafonul peste care devii plătitor de TVA?
395.000 lei cifră de afaceri, din 1 septembrie 2025. Pașii sunt explicați în articolul despre când devii plătitor de TVA.
Urmărește pe blogul Keez și alte materiale utile pentru antreprenori:
- Despre profilul fiscal: impozit micro, profit și TVA
- Plătitor de TVA sau neplătitor?
- 20 de lucruri de știut înainte și după ce înființezi o firmă
Dacă vrei un contabil care să urmărească pentru tine plafonul și codul de TVA, vezi contabilitatea online Keez. Pentru o primă estimare, folosește calculatorul plătitor sau neplătitor de TVA.
