TL;DR:
În data de 15 iulie 2025 am organizat un webinar pe teme de tva pentru antreprenori, indiferent dacă sunt sau urmează să devină plătitori de TVA. Iată mai jos principalele puncte discutate.
În acest articol, vei descoperi tot ce trebuie să știi despre TVA în 2025, de la mecanismul de funcționare și noile cote propuse (pentru care Guvernul și-a asumat răspunderea în Parlament) până la avantajele, dezavantajele și capcanele frecvente pentru antreprenori. Vei afla cum să devii plătitor de TVA, ce înseamnă recuperarea TVA și ce obligații ai, inclusiv detalii despre regimuri speciale, cum ar fi TVA la încasare sau regimul marjei. Indiferent dacă ești antreprenor începător sau experimentat, acest ghid te ajută să navighezi schimbările fiscale din 2025 cu încredere.
TVA România este un subiect esențial pentru orice antreprenor. Noile reguli și modificări propuse pot părea copleșitoare. Dacă nu ești pregătit, riști să pierzi bani sau să te confrunți cu probleme administrative. Dar nu te teme! Îți explicăm totul simplu și clar. Vom acoperi ce este TVA, cum funcționează, ce cote se aplică, ce schimbări vin în 2025 și ce trebuie să faci pentru a evita capcanele. Citește mai departe pentru a înțelege cum să gestionezi TVA eficient și să-ți optimizezi afacerea.
Ce este TVA și cum funcționează?
Înțelegerea TVA este adesea o provocare pentru antreprenori. Mulți cred, eronat, că o firmă „neplătitoare de TVA” nu are de-a face cu această taxă.
Ce este TVA?
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este o taxă pe consum plătită de consumatorii finali pentru bunuri și servicii. Toți plătim TVA, chiar și firmele neplătitoare. A fi „plătitor de TVA” înseamnă, de fapt, a avea dreptul de a deduce TVA plătit furnizorilor.
- Cum funcționează? Colectezi TVA de la clienți când emiți facturi. Plătești TVA furnizorilor pentru achiziții. Diferența dintre TVA colectat și TVA plătit se virează statului. Dacă plătești mai mult decât colectezi, primești diferența înapoi.
- Sfat surprinzător: Nu considera TVA-ul „banii tăi”. Este doar o taxă pe care o administrezi pentru stat.
- Sfat util: Facturile trebuie emise corect, cu toate detaliile legale, pentru a evita probleme la controale.
- Sfat practic: Dacă ești neplătitor de TVA, cheltuielile cu TVA devin costuri efective, nerecuperabile.
Ce cote de TVA se aplică în 2025 România?
Cotele de TVA pot influența prețurile și competitivitatea afacerii tale. Schimbările propuse pentru 2025 aduc ajustări importante.
Important de reținut: sistemul de facturare Keez nu are nevoie de configurări speciale sau modificări în toată lista de articole. Pur și simplu, la Keez nu configurezi TVA-ul de 21% pentru că această configurare este automată.
Cota standard de 19%: Aceasta se aplică majorității bunurilor și serviciilor. De la 1 august 2025, se propune majorarea ei la 21%.
Cota redusă de 9%: Include medicamente, alimente (cu excepția băuturilor alcoolice și a produselor cu zahăr peste 10g/100g, altele decât laptele praf, cozonacul și biscuiții), cazare la hotel, apă potabilă, îngrășăminte și servicii agricole.
Cota redusă de 5%: Vizează manuale școlare, cărți, locuințe sociale, acces la evenimente culturale, sportive, restaurante și catering.
Propunerea pentru care Guvernul și-a asumat răspunderea în Parlament: din august 2025, cotele de 5% și 9% vor fi înlocuite cu o cotă unică de 11% pentru produse agroalimentare, apă, îngrășăminte, cărți, energie termică și servicii HoReCa.
- Sfat surprinzător: Ajustează-ți prețurile din timp pentru a reflecta majorarea cotei standard la 21%.
- Sfat util: Verifică dacă produsele tale se încadrează în cotele reduse pentru a oferi prețuri competitive.
- Sfat practic: Folosește un program de facturare integrat, precum cel de la Keez, pentru a aplica automat cotele corecte.
Cum devii plătitor de TVA în 2025 în România?
Trecerea la statutul de plătitor de TVA poate fi obligatorie sau opțională.
Trecerea obligatorie: Dacă cifra de afaceri depășește 300.000 lei într-un an, trebuie să devii plătitor de TVA. Declarația se face în 10 zile de la sfârșitul lunii în care ai depășit pragul. De exemplu, dacă depășești în septembrie, formalitățile se fac până la 10 octombrie, iar facturarea cu TVA începe de la 1 noiembrie. Keez gestionează gratuit aceste formalități pentru clienți.
Trecerea opțională: Poți opta oricând pentru TVA, chiar dacă nu ai atins plafonul, dacă e avantajos. Acest serviciu costă și se solicită prin Magazinul Online Keez. Firma nu trebuie să aibă datorii fiscale.
- Sfat surprinzător: Trecerea opțională la TVA poate fi o strategie bună dacă ai cheltuieli mari purtătoare de TVA.
- Sfat util: Încarcă facturile din timp în platforma Keez pentru a evita întârzierile în procesul de înregistrare.
- Sfat practic: Planifică-ți vânzările și estimează-ți cât mai curând impactul.
De ce să fii plătitor de TVA în 2025 în România?
A fi plătitor de TVA are avantaje, dar și provocări. Decizia depinde de specificul afacerii tale.
Avantaje:
Recuperarea TVA: Deduci TVA plătit pentru achiziții (ex. leasing, servicii), ceea ce reduce costurile, mai ales dacă facturezi către firme plătitoare de TVA.
Achiziții intracomunitare: Statutul simplifică procesul de cumpărare din UE.
TVA la încasare: Dacă cifra de afaceri e sub 4.500.000 lei, ai acces la sistemul de tva la încasare dacă te inregistrezi ca atare.
Dezavantaje:
Prețuri mai mari: Facturile cu TVA cresc prețul final, ceea ce poate afecta competitivitatea față de firmele neplătitoare.
Complexitate administrativă: Emiterea facturilor și raportările necesită timp și precizie.
- Sfat surprinzător: Dacă ai clienți persoane fizice, statutul de neplătitor poate fi mai atractiv datorită prețurilor mai mici.
- Sfat util: Folosește un soft precum Keez pentru a simplifica emiterea facturilor și raportările.
- Sfat practic: Evaluează dacă recuperarea TVA compensează costurile administrative.
Cum funcționează recuperarea TVA?
Recuperarea TVA este un beneficiu, dar procesul poate fi complicat.
Ce înseamnă recuperarea TVA? Poți solicita restituirea TVA plătit (deductibil) când acesta depășește TVA colectat. ANAF analizează cererea și istoricul fiscal. În multe cazuri, rambursarea de tva se face cu control fiscal.
- Sfat surprinzător: Documentele incomplete pot întârzia rambursarea, chiar dacă ai dreptul la ea.
- Sfat util: Asigură-te că facturile au toate detaliile legale (CIF, dată, descriere clară).
- Sfat practic: Folosește platforma Keez pentru a încărca documentele corect și rapid.
Ce capcane să eviți ca plătitor de TVA în 2025 în România?
Capcanele legate de TVA pot costa timp și bani. Antreprenorii noi sunt cei mai expuși.
Capcane frecvente:
Confuzia între TVA deductibil și nedeductibil: Nu toate cheltuielile sunt deductibile (ex. băuturi alcoolice, vehicule cu deducere limitată la 50%).
Documentație incorectă: Facturile incomplete sau eronate pot duce la respingerea deducerii.
Lipsa legăturii cu activitatea economică: Cheltuielile personale nu sunt deductibile.
Limitări:
Băuturi alcoolice și tutun: Nedeductibile, cu excepția revânzării.
Vehicule: Deducere limitată la 50%, cu anumite excepții.
- Sfat surprinzător: Lipsa facturilor, a bonurilor fiscale sau a altor documente justificative, precum și erorile de formă sau conținut ale acestora, pot duce la respingerea deducerii TVA în cazul unui control ANAF. Chiar dacă Înalta Curte de Casație și Justiție a stabilit că dreptul de deducere trebuie respectat chiar și în situația în care documentele justificative nu îndeplinesc toate condițiile de formă, este prudent să se asigure conformitatea deplină pentru a evita litigii.
- Sfat util: Verifică facturile furnizorilor înainte de a le încărca în contabilitate.
Când și cum plătești TVA?
Plata TVA poate părea un labirint. Termenele stricte și schimbările de regim fiscal complică lucrurile.
Frecvența plăților: TVA se plătește lunar sau trimestrial, până pe 25 a lunii următoare. Trecerea de la trimestrial la lunar se face dacă:
- Depășești 100.000 euro cifră de afaceri.
- Faci achiziții intracomunitare taxabile în România.
Exemplu: Dacă depășești plafonul în mai, trecerea la lunar începe din iunie.
- Sfat surprinzător: Trecerea la lunar poate simplifica raportările dacă ai tranzacții frecvente.
- Sfat util: Folosește platforma Keez pentru a urmări termenele de plată.
- Sfat practic: Planifică fluxul de numerar pentru a evita penalizările.
Urmează să explorăm cazurile speciale de TVA.
Ce sunt cazurile speciale de TVA?
Cazurile speciale de TVA, precum codul special sau regimul marjei, pot fi confuze. Dacă nu le înțelegi, riști să plătești mai mult decât trebuie.
Cod special de TVA: Necesar pentru achiziții intracomunitare dacă ești neplătitor de TVA (ex. servicii de la Google, Adobe). Află detali din articlul de blog Keez “Plătitor de TVA sau neplătitor?”. Poți obține codul sprecial de TVA din Magazinul Online Keez, mai multe detalii în blogul Keez
Achiziții intracomunitare de bunuri: Sub 34.000 RON, nu ai nevoie de cod special. Peste, trebuie cod și plătești TVA în România.
OSS (One Stop Shop): Obligatoriu dacă vinzi bunuri, servicii electronice sau servicii de construcții către persoane fizice din UE și depășești 10.000 EUR/an. Factura se va emite cu cota de TVA din țara în care serviciul este consumat (ex: 27% în Ungaria, 20% în Bulgaria). Devii astfel plătitor de TVA și în România, iar Keez te poate ajuta aici fără niciun cost. Keez te poate asista de asemenea cu înregistrarea în OSS.
Exporturi: Facturile către persoane fizice non-UE pot fi fără TVA. Keez acoperă doar obligațiile față de statul român, dar tu trebuie să verifici obligațiile fiscale din țara de destinație (ai putea avea obligații de înregistrare si raportare in tarile de destinatie).
Regimul marjei: este un sistem special de taxare aplicabil, printre altele, la comercializarea autovehiculelor second-hand în România. Spre deosebire de regimul normal, în care TVA se aplică la întreaga sumă a tranzacției, în acest regim TVA-ul se calculează doar la diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare al autovehiculului, numită marja de profit. Acest regim permite taxarea cu TVA doar a marjei de profit obținute din vânzarea bunului, nu a întregii valori de vânzare. Practic, TVA-ul se aplică la diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare al autovehiculului. Acest lucru este avantajos pentru comerciant, deoarece nu trebuie să colecteze TVA la întreaga valoare a mașinii, reducând astfel prețul final pentru client. Condiții de Aplicare al regimului marjei: pentru a putea aplica regimul marjei, persoana impozabilă revânzătoare (comerciantul) trebuie să îndeplinească anumite condiții privind: calitatea vânzătorului, natura bunului, proveniența bunului, lipsa deducerii TVA: Comerciantul nu trebuie să fi dedus TVA-ul aferent achiziției autovehiculului.
- Sfat surprinzător: Regimul marjei poate reduce prețul final al mașinilor second-hand, atrăgând mai mulți clienți.
- Sfat util: Comunică codul special de TVA furnizorilor din UE pentru a evita dubla impozitare.
- Sfat practic: Înregistrează-te în OSS prin Keez pentru a simplifica raportările.
Cum se aplică TVA la închirierea bunurilor imobile?
Închirierea bunurilor imobile este, în general, scutită de TVA, dar există opțiuni. Alegerea greșită poate afecta profitabilitatea.
Regula generală: Închirierea este scutită de TVA fără drept de deducere. Dacă ai plătit TVA pentru renovări, nu-l poți recupera. Poți opta pentru taxare, dar necesită notificare la ANAF și un angajament pe termen lung.
- Sfat surprinzător: Taxarea închirierii poate fi avantajoasă dacă ai costuri mari cu TVA (ex. renovări).
- Sfat util: Analizează profilul chiriașilor înainte de a opta pentru taxare.
Concluzie: Fii pregătit pentru TVA 2025 în România
TVA 2025 România vine cu schimbări importante: majorarea cotei standard la 21%, unificarea cotelor reduse la 11% și noi obligații administrative. Înțelegerea mecanismului, cotelor și capcanelor te ajută să economisești bani și să eviți problemele cu ANAF. Cu Keez, ai un partener de încredere care simplifică contabilitatea, facturarea și raportările.
Pasul următor: Începe să folosești platforma Keez pentru a gestiona TVA, facturi și declarații fără stres. Înregistrează-te acum pe www.keez.ro și descoperă cum îți putem simplifica afacerea!
Sesiune Q&A:
Întrebare: „Că tot ați menționat achiziția unei mașini. De ce în Germania unele firme au mașini cu TVA deductibil și alte firme nu afișează că acel TVA se poate deduce. Din câte am întrebat, acele mașini nu au TVA deductibil.”
Răspuns: Este posibil ca acel firme să fie neplătitoare de TVA, ori anunțurile respective sunt făcute de persoane fizice.
Întrebare: „Salut. Nu înțeleg de ce dacă nu ești plătitor de TVA, poți să ai prețuri mai competitive astfel încât incluzi TVA-ul în preț. Dacă tu vinzi un serviciu cu 119 lei (100 + 19 TVA), cel care cumpără serviciul de la mine, nu-și scade din suma totală de TVA datorată statului? Care-i diferența dacă el cumpără cu 119 fără TVA sau cumpără 119 (100+19 TVA)?”
Răspuns: Diferența constă în TVA-ul deductibil. Dacă achiziționezi un serviciu de 119 lei de la un neplătitor de TVA, costul real pentru firma ta (plătitoare de TVA) este 119 lei, deoarece nu există TVA de dedus. Dacă achiziționezi de la un plătitor de TVA, plătești 119 lei (100 lei + 19 lei TVA), dar deduci 19 lei din TVA-ul datorat statului, deci costul real este 100 lei.
Întrebare: „Bună ziua, ce putem face dacă avem TVA colectat semnificativ mai mare decât cel care îl plătim către furnizori?”
Răspuns: Acea diferență între TVA colectat și TVA plătit către furnizor trebuie plătit la stat. Întrebarea este cum se poate optimiza? Nu mai există nicio posibilitate de optimizare, pentru că nu ai nicio șansă să cumperi articole cu TVA.
De ce spun asta? Foarte mulți antreprenori zic “cumpăr și eu o mașină și rezolv așa”. Dar cât de scumpă poate să fie mașina respectivă? Plus că, bineînțeles, ai cumpărat o mașină și încă una și încă una, nu poți să cumperi trei mașini, dacă, de exemplu nu ai niciun angajat pe firmă. Poate o mașină, să zicem, dar niciun caz mai multe. Deci nu vei putea compensa cu achiziții semnificative, cu investiții, pentru că, pur și simplu, va trebui să plătești același TVA la un moment dat. E un never-ending story. Va trebui să plătești același TVA.
Întrebare: „Dacă fac reclamă pe Facebook, trebuie să iau înainte CUI special?”
Răspuns: Dacă firma este neplatitoare de TVA trebuie să obții un cod special de TVA pentru operațiuni intracomunitare (cod TVA special, nu obișnuitul CUI fără prefix).
Întrebare: „Dacă cifra de afaceri depășește 60.000 EUR, însă singurul meu client este persoana juridică non-UE, iar facturile fără TVA, mai sunt obligat să mă înregistrez ca plătitor de TVA normal? Menționez că sunt deja înregistrat special în scop de TVA pentru operațiuni externe (CUI Intracomunitar).”
Răspuns: Da. În esență, vei aduna TVA de la furnizorii tăi și, la un moment dat, o să ceri rambursare de TVA, când depășești plafonul Nu contează TVA-ul intracomunitar dacă este non-UE. Intracomunitarul este pentru UE.
Întrebare: „Firma mea se ocupă cu comercializarea autoturismelor SH. Din august am devenit plătitori de TVA. Asta înseamnă factură TVA la marjă către clienții mei? Adică pe diferența dintre prețul de achiziție de la furnizor și prețul de vânzare către client?”
Răspuns: Da. Adică diferența între prețul de achiziție de la furnizor și prețul de vânzare către client. Numai că, atenție, când vei factura, nu vei spune asta pe factură, pentru că astfel vei face publică marja ta. Tu vei factura ce-ai negociat cu clientul tău, negocierea nu se schimbă. Tu obții maximum de cât poți obține. La momentul respectiv contabilului pentru fiecare factură care este costul de achiziție și noi calculăm TVA-ul care trebuie plătit. Și noi luăm marja ta, o împărțim la 1.19 și spunem cât TVA ai de plată.
Întrebare: „Ca furnizor de servicii IT și plătitor de TVA și nu prea mare deducător de TVA – este o optimizare să închid firma și să deschid o alta neplătitoare (cel puțin până la atingerea plafonului)? Am acumulat TVA pe parcursul anului. Dacă luna viitoare decid să achiziționez o mașină pe firmă cu plata integrală – care este mecanismul de deducere TVA?”
Răspuns: Nu, pentru că cel mai probabil, ca furnizor de servicii IT, tu nu ai clienți persoane fizice. Este absolut ok să fii plătitor de TVA și mai deduci și tu o mașină, o benzină, un telefon, un calculator. Întrebare: „Cum trebuie procedat din punct de vedere al TVA-ului dacă pe luna iulie am facturat mai multe facturi de avans și în august va trebui să fac facturile finale? (Facturez în Keez)”
Răspuns: Stornarea pentru facturile de avans va fi tot cu 19%. Deci, va trebui să apeși stornare sau în momentul când faci o factură închisă sistemul te întreabă ce factură stornezi. Și atunci o să dai factura respectivă pe care ți se va furniza stornarea de avans cu 19%.
Factura finală se va face cu 21%.
Întrebare: „Dacă fac reclamă pe Facebook, îmi trebuie CUI special și plătesc TVA pe factura, dar rămân neplătitor de TVA?”
Răspuns: Da, rămâi neplătitor de TVA. Practic, acel cui special este un cui care nu îți oferă dreptul de a deduce TVA-ul pentru achiziții, dar îți dă posibilitatea să-l plătești și ai obligația să-l plătești.
Întrebare: „Există posibilitatea ca acea firmă doar să intermedieze mașina de la o persoană fizică? Apoi să încaseze comision din vânzare.”
Răspuns: Bineînțeles. Asta este o activitate absolut normală, intermedierea și exact ca intermedierea la vânzarea unui apartament. Poți să facturezi și vânzătorul și cumpărătorul. E o relație de business absolut normală.
Întrebare: „Vânzarea stocurilor de marfă existente la 01.08 se vor factura cu noile cote de TVA valabile din 01.08, indiferent de cotele de TVA cu care stocurile au fost achiziționate anterior?”
Răspuns: Corect. Răspunsul este da. Aici este o chestie interesantă. De ce? Pentru că vei deduce TVA-ul în limita la 19% pentru stocurile respective. Deci statul o să-și ia TVA-ul maxim de la 21%. Aici este o chestie interesantă pentru cei care devin plătitori de TVA.
Să zicem că ai cumpărat o mașină, mașina este în stoc, este în patrimoniul tău, ai cumpărat mașina din greșeala fără să devii platitor de TVA și de la, în iulie, anul luna, să zicem că mergeți mâine la un dealer și luați o mașină, acea mașină e 30.000 de euro, în timp ce ești neplatitor de TVA. Îți dai seama că ai făcut o greșeală, că ai vrea să deduce cel TVA și vrei să devii plătitor de TVA. Te duci și te înscrii prin opțiune.
Să presupunem că ești încă neplatitor de TVA și ai achiziționat stocuri și în luna următoare devii platitor de TVA. Este TVA-ul la stocurile respective de deductibil, din punct de vedere la TVA-ului? Răspunsul este da, și la mașină și la stocuri, dar sunt niște riscuri acolo. În primul rând, trebuie să explicați contabilului în situație vă aflați, și trebuie să discutați cu el cum va deveni deductibil acel TVA. Atâta timp cât lucrurile sunt în stoc, acel TVA poate să rămână deductibil. Este însă important să discutați cu expertul contabil, pentru că toate acestea nu se întâmplă de la sine, noi nu presupunem niște lucruri automat.
Întrebare: „Deducerea de TVA se poate face și pe următorul an fiscal, pentru un anumit bun? De ex: firma achiziționează un sediu și plătește un TVA mare, iar pe parcursul anului nu se colectează TVA aproape de aceeași sumă.”
Răspuns: Răspunsul este da, TVA-ul respectiv rămâne acolo. Dacă TVA-ul este foarte mare, există, bineînțeles, și soluția rambursării de TVA. Deci nu e niciun fel de problemă, trebuie pregătiți-vă însă de un control.
Întrebare: „În legătură cu mecanismul de taxare inversă pentru TVA la achiziții de imobile. Dacă folosesc acest mecanism trebuie să generez TVA în mod direct (ex. chirie) indirect (ex. sediu social)? Mai există varianta de a închiria fără TVA? După cât timp pot vinde acel imobil fără a mai plăti TVA la vânzare?”
Răspuns: Răspunsul la întrebarea ta este unul dezamăgitor pentru moment. Există acest sistem și a fost promovat în piață ca un mecanism de a nu plăti TVA la imobilele cumpărate. Nu sunt sigur că este tocmai ok. Respectiv, cred că trebuie să obții venituri de pe urma acelui imobil. Mecanismul de taxare inversă și cum anume beneficiezi de el trebuie abordat cu contabilul, să discutați foarte serios ce reprezintă și care sunt riscurile.
Mecanismul de taxare inversă este un mecanism prin care, în esență, TVA-ul nu există pe factură, nu există nici ca TVA deductibil, nici ca TVA colectat și practic poate părea că n-ai plătit TVA-ul la furnizor cu sub rezerva faptului că ar trebui să plătești TVA-ul la vânzare.
Întrebare: „Bună ziua, Eu cumpăr produse non food din UK zona non UE. Aceste produse sunt achiziționate în urma unor licitații. Produsele sunt noi sau SH. Dar eu le voi vinde ca și produse SH către persoane fizice. Eu achiziționez produsele cu TVA pe factura de acolo? Cum procedez cu TVA în România?”
Răspuns: Nu. Cel mai important, TVA-ul se va pune în vamă. Pe factură TVA-ul se va pune în vamă. Cum procedezi cu TVA-ul în România? La fel ca oricine altcineva, în esență. Dacă ai depășit 300.000 lei sau te-ai înscris să fii platitor de TVA, vei factura cu TVA. Dacă nu tu, în esență, pentru acele produse, vei plăti TVA-ul în vamă.
Întrebare: „Dacă vreau să deduc 100% din TVA-ul mașinii ce trebuie făcut? Respectiv și pentru combustibil și reparații. Funcționează cu foi de parcurs? Vorbesc de o mașină de peste 70.000 euro și aș vrea să deduc 100% din TVA, nu 50%.”
Răspuns: În primul și în primul rând, trebuie să faci parte dintr-o anumită zonă, dintr-o anumită categorie: trebuie să fie ori o firmă de taxi, ori să fie vorba de un agent de vânzări. Ai putea să aloci mașina unui reprezentant de vânzări care numai asta face. Se duce de la sediu firmei la sediu clientului, vinde, se întoarce înapoi.
A doua condiție și este foarte, foarte importantă, este să ai foaie de parcurs pentru fiecare kilometru parcurs de acea mașină. Foaie de parcurs este un document în care spui câtă benzina ai avut în rezervor. Explici cât consumă mașina respectivă și justifici cu ajutorul kilometrajului fiecare kilometru la care l-ai făcut cât ai dus la clientul X. Și acum, bineînțeles, revine întrebarea, bine, dar cum justific că am fost la clientul X? Faci un ordin de deplasare și îl pui pe clientul X să semneze și să stampileze că am fost la el în perioada respectivă.
Întrebare: „Eu am domeniul IT, SRL în România, plătitor TVA (atins pragul), facturez în UE, TVA 0 (servicii IT) achiziționez din non-UE, TVA 0 pe factura lor (servicii IT). Care sunt regulile de TVA în acest caz?”
Răspuns: În cazul vânzare servicii IT în UE: facturezi cu TVA 0, taxare inversă. Beneficiarul din UE își auto-colectează TVA-ul. Atunci când ai achiziție servicii IT din non-UE: primești factură cu TVA 0 (normal, pentru că furnizorul este în afara UE).
În România, trebuie să aplici mecanismul de taxare inversă: declari TVA ca și când ai fi plătit (TVA colectată), dar ai și drept de deducere (TVA deductibilă), deci impactul e neutru dacă ai drept total de deducere. Vei avea nevoie să completezi (contabilul tău) declarațiile: 300 (TVA) – completezi taxarea inversă pentru achiziția din non-UE, respectiv 390 – pentru livrările de servicii în UE.
