TL;DR: Venituri din freelancing încasate prin Upwork, Fiverr, Bolt sau alte platforme digitale ajung la ANAF direct de la platformă, prin raportarea DAC7, iar pentru servicii legea nu prevede un prag minim sub care raportarea să nu se facă. Dacă suma declarată de tine nu corespunde celei raportate, ANAF îți poate stabili impozit, contribuții, dobânzi și penalități. Veniturile se declară prin Declarația unică, după scăderea cheltuielilor profesionale justificate; cu Keez, declarațiile sunt întocmite și depuse la timp, fără să ții tu evidența termenelor.
Ce este DAC7 și ce raportează platformele
Definiție: DAC7 este denumirea uzuală a Directivei (UE) 2021/514, care obligă operatorii de platforme digitale să colecteze informații despre veniturile obținute de utilizatori prin platformă și să le transmită autorităților fiscale. În România, directiva a fost preluată în Codul de procedură fiscală, iar prima raportare a acoperit activitatea din 2023.
Raportarea privește patru categorii de activități intermediate de o platformă:
- prestarea de servicii personale, adică muncă efectuată pe sarcini sau pe intervale de timp, la cererea unui utilizator, online sau fizic;
- vânzarea de bunuri;
- închirierea de bunuri imobile;
- închirierea mijloacelor de transport.
Veniturile din freelancing se încadrează în prima categorie. Printre platformele vizate, în condițiile prevăzute de lege, se află Upwork, Fiverr, Uber, Bolt, Airbnb, OLX și Vinted.
Despre fiecare utilizator raportat, ANAF primește:
- datele de identificare, inclusiv adresa și codul de identificare fiscală;
- contul financiar în care platforma plătește banii;
- sumele încasate prin platformă;
- numărul de tranzacții;
- comisioanele și taxele reținute de platformă.
Locul din care operează platforma nu contează. Datele circulă automat între autoritățile fiscale ale statelor participante, astfel că raportarea depusă în statul în care s-a înregistrat platforma ajunge la ANAF.
Pragul de 30 de tranzacții și 2.000 de euro: pentru cine se aplică?
Pragul e citat des ca limită sub care platforma nu raportează nimic. Legea îl leagă însă exclusiv de vânzarea de bunuri: nu este raportat vânzătorul care a făcut mai puțin de 30 de vânzări și a încasat cel mult 2.000 de euro într-un an, prin aceeași platformă.
Pentru servicii, legea nu prevede un astfel de prag. Platforma raportează venituri din freelancing indiferent de valoarea lor, de la primul euro.
Cum funcționează pragul în cazul vânzării obiectelor personale găsești în articolul despre notificarea de conformare ANAF pentru vânzări online.
Calendarul: de la încasare la compararea datelor
Pentru venituri din freelancing realizate în 2026, termenele arată astfel:
| Etapa | Momentul | Ce se întâmplă | Baza legală |
|---|---|---|---|
| Încasarea prin platformă | Pe parcursul anului 2026 | Platforma înregistrează sumele, tranzacțiile și comisioanele | Directiva (UE) 2021/514 |
| Raportarea platformei | Până la 31 ianuarie 2027 | Datele pentru 2026 ajung la autoritatea fiscală și, prin schimb automat, la ANAF | Codul de procedură fiscală, modificat prin OG nr. 16/2023 |
| Declarația unică | Până la 25 mai 2027 | Declari venitul net și plătești impozitul, CAS și CASS | Codul fiscal |
| Compararea datelor | După primirea raportărilor | ANAF pune alături suma raportată de platformă și suma declarată de tine | Codul de procedură fiscală |
Ce face ANAF când datele nu se potrivesc
Când suma raportată de platformă diferă de suma declarată, procedura are trei etape:
- Solicitarea de clarificări. Primești o cerere să explici diferența.
- Verificarea fiscală. Dacă explicațiile nu acoperă diferența, ANAF verifică veniturile și documentele.
- Stabilirea obligațiilor suplimentare. Impozitul și contribuțiile datorate se calculează pentru veniturile nedeclarate, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere.
Cum decurge o verificare a veniturilor care nu se regăsesc în declarații afli din articolul despre controalele ANAF pe venituri nejustificate.
DAC7 nu a creat nicio obligație nouă pentru freelancer. Veniturile din servicii prestate prin platforme se declarau și înainte de 2023. S-a schimbat un singur lucru: ANAF le află fără tine, iar datele pentru fiecare an încheiat sunt deja la el.
De ce apar diferențe chiar când ai declarat veniturile
Diferența nu înseamnă neapărat venit ascuns. Două situații o produc frecvent:
- Ai declarat doar ce a ajuns în cont. Platforma raportează suma brută plătită de client, înainte de comision, și separat comisioanele reținute. Dacă declari ca venit doar ce a rămas în cont după comision, venitul declarat apare mai mic decât cel raportat, iar diferența declanșează automat o alertă de neconcordanță, chiar dacă ai declarat cu bună-credință toți banii retrași. Suma brută se trece integral la venit, iar comisionul se scade separat, ca cheltuială deductibilă.
- Ai lucrat pe mai multe platforme sau conturi. Fiecare platformă raportează separat. O platformă folosită doar câteva luni sau un cont secundar uitat la declarare apar oricum în datele ANAF.
Wise, Revolut sau PayPal: canalul de încasare nu schimbă obligațiile
Wise, Revolut, PayPal, Stripe sau Payoneer mută banii, dar nu îi scutesc de declarare și de impozitare. Contul în care îți vin banii apare chiar în raportarea platformei, deci un cont deschis în altă țară nu face venitul mai puțin vizibil.
Venituri din freelancing: când devin activitate independentă
În funcție de natura activității, veniturile din freelancing se încadrează la activități independente. Criteriul ține de modul în care lucrezi, nu de platforma prin care încasezi:
- Lucrezi constant pentru clienți, pe proiecte succesive?
- Încasezi venituri în mod repetat, lună de lună?
- Ai mai mulți clienți, nu unul singur?
- Îți stabilești singur programul și lucrezi cu propriile echipamente?
Dacă răspunsul este „da”, din punct de vedere fiscal desfășori o activitate economică cu caracter de continuitate. Pentru o astfel de activitate, forma de organizare e obligatorie: PFA sau SRL. Fără formă de organizare poți declara doar venituri ocazionale. Ca PFA în sistem real, venitul net se determină pe baza evidenței contabile: încasările minus cheltuielile deductibile.
Venitul se declară prin Declarația unică (formularul 212), până la 25 mai a anului următor.
Impozit, CAS și CASS pe venituri din freelancing
Calculele din această secțiune și din exemplul de mai jos sunt pentru PFA în sistem real. La SRL se aplică alte reguli: impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sau impozitul pe profit, plus impozitul pe dividende. La PFA, din venitul net pornesc trei obligații:
| Obligația | Cota | La ce se aplică |
|---|---|---|
| Contribuția la sănătate (CASS) | 10% | Venitul net, plafonat la 72 de salarii minime brute. Sub 6 salarii minime, CASS se datorează la nivelul a 6, dacă nu ai deja venituri din salarii de cel puțin 6 salarii minime pe an |
| Contribuția la pensie (CAS) | 25% | Obligatorie dacă venitul net ajunge la cel puțin 12 salarii minime brute. Baza este de cel puțin 12 sau 24 de salarii minime, după nivelul venitului, nu venitul real |
| Impozitul pe venit | 10% | Venitul net, după scăderea CAS și CASS |
Baza legală: Codul fiscal, art. 64, 138, 148, 156, 170 și 174.
Separat de impozitul pe venit, serviciile facturate către clienți sau platforme din străinătate au reguli de TVA proprii: Upwork, de exemplu, cere cod de TVA sau cod special de TVA. Detaliile pe fiecare platformă sunt în articolul despre contabilitatea pentru platformele de freelanceri.
Ce cheltuieli scazi din veniturile din freelancing
Cheltuielile deductibile reduc venitul net și, odată cu el, toate cele trei obligații. La un freelancer, cele mai frecvente sunt:
- comisioanele reținute de platformă;
- Connects pe Upwork;
- echipamentele IT și software-ul;
- internetul și promovarea.
Condiția este ca fiecare cheltuială să fie efectuată în scopul activității și să aibă document justificativ. Facturile de comision se descarcă din contul de pe platformă; fără ele, cheltuiala rămâne doar o sumă în extras.
Pe cifre: cât datorează un freelancer cu 80.000 lei venit net
Ioana face design pe Fiverr, prin PFA, în sistem real. În 2026 încasează 90.000 lei și are 10.000 lei cheltuieli deductibile: comisioanele platformei, abonamente la software și internet. Venitul net este 80.000 lei.
Cu salariul minim brut de 4.050 lei, cel în vigoare la 1 ianuarie 2026 (contează valoarea de la începutul anului, nu creșterile din timpul lui), calculul arată astfel:
- CASS: 10% din 80.000 lei = 8.000 lei, pentru că venitul net se află între 6 și 72 de salarii minime.
- CAS: venitul net se află între 12 salarii minime (48.600 lei) și 24 (97.200 lei), deci baza este 48.600 lei, iar CAS este 12.150 lei.
- Impozitul pe venit: 10% din 59.850 lei (80.000 lei minus 12.150 lei și 8.000 lei), adică 5.985 lei.
Totalul de plată până la 25 mai 2027 este 26.135 lei. Din cei 80.000 lei de venit net, Ioanei îi rămân 53.865 lei.
Venituri din freelancing, pe cont propriu și cu Keez
Pe cont propriu. Descarci rapoartele din fiecare platformă, aduni încasările din Wise, Revolut și PayPal, separi comisioanele, verifici în ce tranșă de salarii minime intri la CAS și CASS, completezi Declarația unică și urmărești termenul de 25 mai. Între baza de 12 și cea de 24 de salarii minime, CAS diferă cu 12.150 lei, deci o încadrare greșită se vede direct în sumă.
Cu Keez. Lucrezi cu un expert contabil autorizat CECCAR, iar declarațiile sunt întocmite și depuse la timp, fără să ții tu evidența termenelor. Întrebările despre o platformă nouă sau despre o cheltuială le pui în Connect, unde discuția rămâne în istoricul firmei. Dacă nu ai încă PFA, Keez te ajută să alegi între SRL și PFA, cu calcule de impozite pentru fiecare variantă, ca să plătești legal cât mai puțin. Când activitatea crește și treci la SRL, nu pierzi istoricul sau platforma.
Vezi ce include contabilitatea online pentru PFA sau compară variantele în calculatorul de freelancing Keez.
Întrebări frecvente
Raportează Upwork veniturile mele chiar dacă am câștigat puțin?
Da. Pragul de 30 de tranzacții și 2.000 de euro se aplică doar la vânzarea de bunuri. Pentru servicii, platforma raportează veniturile de la primul euro.
Dacă încasez pe Revolut sau Wise, mai trebuie să declar venituri din freelancing?
Da. Canalul de încasare nu scutește de declarare, iar contul în care primești banii apare chiar în raportarea platformei.
Până când declar venituri din freelancing obținute în 2026?
Prin Declarația unică, până la 25 mai 2027. Până la aceeași dată se plătesc impozitul, CAS și CASS.
Comisioanele reținute de platformă se scad din venit?
Da, ca cheltuieli deductibile, dacă ai documentul justificativ. Facturile de comision se descarcă din contul de pe platformă.
Plătesc CAS dacă venitul net din freelancing e mic?
CAS devine obligatoriu când venitul net ajunge la cel puțin 12 salarii minime brute. Sub acest nivel nu este obligatoriu.
Pot declara venituri din freelancing fără PFA?
Doar dacă activitatea e ocazională. Dacă lucrezi cu caracter de continuitate, ai nevoie de o formă de organizare: PFA sau SRL.
Platforma e din afara României. Datele ajung totuși la ANAF?
Da. Autoritățile fiscale ale statelor participante își transmit automat datele, astfel că raportarea ajunge la ANAF și când platforma nu operează din România.
Referințe legale
- Directiva (UE) 2021/514 a Consiliului din 22 martie 2021 (DAC7).
- OG nr. 16/2023, care preia DAC7 în Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 7 pct. 3 (criteriile activității independente), Titlul IV (veniturile din activități independente) și Titlul V (contribuțiile sociale obligatorii).
Acest articol are scop informativ și nu ține loc de consultanță fiscală.
