TL;DR
Mulți antreprenori confundă fluxurile de numerar cu profitul. Această eroare se traduce în decizii greșite de investiții, planificare fiscală defectuoasă și o înțelegere superficială a riscurilor financiare. Iată în acest articol de blog o analiză a celor mai des întâlnite neînțelegeri.
Pentru decizii corecte, ai nevoie de contabilitate explicată, nu doar procesată.
Iar diferența începe cu întrebările potrivite. Experții Keez au răspunsurile potrivite, în fiecare zi, în chatul CONNECT din aplicație, sau în apeluri video, după caz.
Încasările nu sunt venituri: implicații de recunoaștere și denaturare a performanței
În contabilitatea de angajamente (sistemul contabil oficial și obligatoriu pentru majoritatea firmelor din România), venitul se recunoaște pe baza principiului contabil al angajamentului – adică atunci când este câștigat, nu incasat.
Exemplu:
Dacă primești în decembrie 100.000 lei ca avans pentru un proiect care se va derula în anul următor, nu se va înregistra ca venit în decembrie. In fapt, aceasta suma, pană se va efectua lucrarea, reprezinta o datorie pe care firma ta o are catre client. Practic îi datorezi clientului ori banii ori… proiectul. Recunoașterea se face proporțional cu execuția lucrării (recunoașterea venitului din contracte cu clienții).
Această distincție este esențială în raportările financiare reale. Dacă folosești încasările ca proxy pentru venit, poți artificial să supraestimezi profitul. Într-o firmă în creștere, această situație duce la neînțelegerea profitului real al firmei și la neîncrederea în datele din contabilitate. În contabilitate venitul va fi 0 în timp ce tu vei crede ca ai facut profit 100.000 lei. O greșeală care poate avea multe efecte negative.
Un exemplu edificator poate fi cazul în care ai o formă care a făcut o lucrare, a facturat 100.000 lei dar nu a încasat. În această situație profitul este făcut, dar neîncasarea poate avea efecte adverse la tva, care este de plată. Efectul advers este și la la impozit: și el este de plată la trimestru.
În concluzie:
- poți avea profit contabil și totuși să n-ai bani în cont. (ex: ai venituri mari facturate, dar clienții întârzie plata).
- poți avea cash în cont, dar să fii pe pierdere contabilă. (ex: ai încasat avansuri, dar nu ai prestat serviciile încă).
Plățile nu sunt cheltuieli: costul economic vs fluxul de numerar
Plățile efectuate sunt relevante pentru lichiditate, dar nu au legătură directă cu deductibilitatea fiscală. Cheltuielile se recunosc atunci când au fost efectiv angajate și generează beneficii economice în perioada curentă.
Costul reprezintă valoarea consumului de resurse într-o anumită perioadă pentru generarea veniturilor. El reflectă uzura, consumul sau prestarea efectivă, nu plata efectuată.
Fluxul de numerar (cashflow-ul) se referă la mișcarea efectivă a banilor în conturile firmei:
- Ce intră = încasări
- Ce iese = plăți
Fluxul de numerar nu ține cont de momentul în care se produce valoarea economică, ci doar de momentul în care se mișcă banii. El e vital pentru lichiditate, dar nu spune nimic despre profitul a firmei
Exemplu:
Plătești în ianuarie 160.000 lei pentru un ERP. Acest element iți afectează lichiditățile, dar în profit se va reflecta doar sub forma de amortizare, o cheltuială lunară și va afecta profitul lunii într-un grad mult mai mic decat suma totala.
Achizitia pentru un activ fix (ex: mașină) nu reduce baza impozabilă pe profit
Aceasta este una dintre cele mai persistente confuzii. Să descompunem procesul:
Ce se întâmplă la nivel contabil:
- Plătești 100.000 lei avans pentru un autoturism.
- Se transferă într-un cont specific (adică în contul 2133) și se începe amortizarea (ex. liniar pe 5 ani).
- Cheltuiala deductibilă devine doar amortizarea lunară (ex. 1.667 lei/lună, durată standar, 5 ani, amortizare liniară).
Ce se întâmplă la nivel de TVA:
- TVA-ul aferent avansului se deduce în funcție de utilizarea exclusivă în scop economic. Dacă autoturismul este utilizat mixt (business + personal), deductibilitatea este limitată la 50%.
Nivel de maturitate financiară: să înțelegi ce nu vezi în contul bancar
Fluxurile de numerar (cashflow-ul) sunt o realitate financiară de moment. Rezultatul contabil reflectă performanța economică reală. Iar rezultatul fiscal este o interpretare juridică a acelei performanțe. Cele trei sunt complementare, dar niciodată identice.
Antreprenorii care vor să-și crească afacerea sustenabil trebuie să înțeleagă:
- Diferența între rezultat economic și cashflow;
- Impactul recunoașterii veniturilor și cheltuielilor în timp;
- Riscurile fiscale ascunse în interpretări greșite ale plăților sau încasărilor.
Concluzie
Un antreprenor conectat la realitățile afacerii sale nu întreabă „cât am încasat luna asta?”, ci „cât din ce am încasat este venit real?” și „ce parte din cheltuielile mele sunt deductibile acum, și care în timp?”.
