TL;DR:
Din 2026, doar firmele cu venituri sub 100.000 euro pot aplica regimul de impozit venit microintreprindere. Asta înseamnă costuri fiscale mai mari pentru multe businessuri mici. Află ce schimbări urmează, cine mai poate fi micro, ce presupune trecerea la impozit pe profit și cum te pregătești corect.
Citește în acest articol și câteva detalii de “sezon”:
- ce cheltuieli poți trece pe firmă?
- ce trebuie să faci în august 2025 cu noile cote de TVA?
Ce este o microîntreprindere și cum funcționează regimul de impozit venit microintreprindere?
Ai o firmă mică și te-ai obișnuit cu impozitul de 1% pe venit? E timpul să fii atent la schimbări.
Statutul de microîntreprindere oferă un regim fiscal simplificat, dar cu condiții din ce în ce mai stricte. Din 2026, doar firmele cu venituri sub 100.000 euro pot aplica acest regim. Până atunci, plafonul rămâne 250.000 euro pentru 2025.
Ce condiții trebuie să îndeplinească o microîntreprindere?
- Venituri sub 100.000 euro la finalul anului precedent (curs BNR 31 decembrie).
- Să nu fie în dizolvare sau lichidare.
- Cel puțin un salariat cu normă întreagă sau contract de mandat.
- Acționariat unic controlat: persoanele cu peste 25% într-o microîntreprindere nu pot aplica regimul și în alte firme simultan.
- Situații anuale depuse la termen.
A fi microîntreprindere înseamnă să aplici impozit pe venit (1% sau 3%) – o alternativă la impozitul pe profit de 16%.
Ce avantaje oferă acest regim fiscal?
- Impozitare simplificată, fără calcule de profit.
- Povara fiscală mai redusă pentru firmele mici.
Dar… dacă depășești plafonul, te așteaptă un regim mai puțin permisiv.
De ce plafonul pentru impozit venit microintreprindere scade la 100.000 euro din 2026?
Statul vrea să limiteze accesul la regimul micro doar pentru firmele cu adevărat mici.
Din 2026, ai acces la impozit venit microintreprindere doar dacă venitul tău este sub 100.000 euro (la 31 decembrie 2025). Depășești acest prag? Treci automat la impozit pe profit, începând cu trimestrul în care ai depășit plafonul.
Cum se face verificarea?
- Pentru 2025: prag de 250.000 euro, evaluat la 31.12.2024 și în fiecare trimestru din 2025.
- Pentru 2026: prag de 100.000 euro, evaluat la 31.12.2025 și în fiecare trimestru din 2026.
O singură factură mare te poate scoate din regimul micro. E vital să-ți urmărești veniturile atent.
Ce avantaje și dezavantaje apar pentru afacerea ta?
Te-ai putea bucura de un regim mai bun. Sau ai putea avea un șoc fiscal. Depinde unde te situezi ca cifră de afaceri.
Avantaje dacă rămâi micro:
- Claritate fiscală: regim previzibil, doar pentru firme mici.
- Simplitate: fără deduceri, fără calcule complexe.
- Concurență onestă: firmele mici rămân singurele în competiție cu tine.
Dezavantaje dacă depășești plafonul:
- Taxe mai mari: de la 1%/3% din venit la 16% din profit.
- Birocrație suplimentară: dosare, calcule, raportări lunare.
- Schimbare bruscă: un contract mare te poate duce la impozit pe profit peste noapte.
Consecințele sunt mari. Trebuie să fii pregătit financiar și contabil.
Cum revii sau treci la regimul micro dacă ești în prezent la impozit pe profit?
Ai fost nevoit să treci la impozit pe profit? Poți reveni la micro dacă îndeplinești toate condițiile la finalul anului.
Ce trebuie să faci concret:
- Ai cel puțin un salariat (cu normă întreagă sau echivalent).
- Nu ești în dizolvare/lichidare.
- Asociații nu dețin peste 25% în mai multe microîntreprinderi simultan.
- Situații financiare depuse la termen.
- Depune Declarația 700 sau 010 prin intermediul contabilului tău, până la 31 martie 2026.
- Firma nu a mai fost microîntreprindere în trecut.
Totul se decide la 31 decembrie. E singura dată care contează.
Ce cheltuieli poți trece pe firmă?
Mulți antreprenori cred că pot deduce orice. Nu e așa. Deductibilitatea depinde de scopul economic și de documentație.
Cheltuieli deductibile:
- Salarii, contribuții sociale.
- Chirie unde ai sediu social, utilități la punct de lucru cu activitate, internet.
- Materii prime, consumabile.
- Servicii externe (contabilitate, IT, marketing).
- Publicitate.
- Amortizări echipamente utilizate în activități generatoare de venit.
- Deplasări, cazare, transport în interesul firmei.
- Asigurări active, taxe bancare.
Cheltuieli deductibile limitat:
- Protocol: 2% din profit.
- Sociale: 5% din cheltuieli salariale.
- Auto (dacă NU e folosit exclusiv de firmă): 50%.
- Tichete de masă, vouchere vacanță.
Cheltuieli nedeductibile:
- Amenzi, penalități fiscale.
- Cheltuieli fără legătură clară cu activitatea.
Păstrează toate facturile și documentele justificative. ANAF poate cere dovezi.
Ce trebuie să faci în august 2025 cu noile cote de TVA?
TVA-ul standard crește la 21%. Dacă folosești facturare cu TVA, trebuie să actualizezi sistemele rapid.
Ce să verifici urgent:
- Softurile de facturare:
- Dacă ești client Keez, totul e automat. Nu trebuie să faci nimic.
- Dacă folosești alt soft, vezi ghidurile actualizării – ai aici informații structurate și foarte detaliate. Asigură-te că urmezi îndeaproape etapele descrise în aceste ghiduri:
Casele de marcat:
- Trebuie reprogramate de firme autorizate.
- Nu emite bonuri cu TVA vechi după 1 august.
Stornarea avansurilor:
- Avansurile facturate în iulie se stornează cu TVA 19%.
- Factura finală se emite cu 21% (cota nouă).
- Exemplu: avans 1.190 lei (19% TVA), facturare finală 1.210 lei (21% TVA).
TVA greșit = amenzi. Nu lăsa actualizarea pe ultima sută de metri.
Ce faci dacă nu ești plătitor de TVA?
Creșterea TVA te afectează direct. Nu recuperezi TVA-ul, deci costurile tale cresc.
Ce înseamnă practic:
- TVA-ul devine cheltuială directă.
- Costurile firmelor neplătitoare cresc cu exact 2%.
- Efect asupra cheltuielilor operaționale: materii prime, utilități, servicii.
Exemplu:
- Achiziție 100.000 lei fără TVA:
- Înainte de 1 august: 119.000 lei (TVA 19%).
- După 1 august: 121.000 lei (TVA 21%).
- Diferență: 2.000 lei, adică 2% mai mult.
Analizează dacă nu este momentul să devii plătitor de TVA. Poate fi mai avantajos.
Ce urmează și cum te pregătești corect?
Impozit venit microintreprindere nu mai este un cadru fiscal la îndemâna oricărui SRL. Doar cei foarte mici vor rămâne eligibili.
Ce ai de făcut acum:
- Evaluează veniturile și profitabilitatea pentru 2024-2025.
- Actualizează sistemele de facturare și casele de marcat până în august.
- Pregătește-te pentru o posibilă trecere la impozit pe profit.
Nu aștepta sfârșitul anului. Ce faci acum influențează impozitul de anul viitor.
Regimul de impozit venit microintreprindere devine mai greu de accesat, dar nu imposibil. Cu planificare bună și sprijin, poți să rămâi în zona fiscală avantajoasă.
Keez te ajută cu:
- Expert contabil dedicat
- Sistem de contabilitate 100% online cu aplicație web și mobila
- Facturare integrată cu e-Factura;
Integrare cu băncile - Salarizare, gestiune, D406/SAF-T.
