TL;DR:
Optimizarea fiscală prin contract drepturi de autor (CDA) este o practică tentantă pentru mulți antreprenori, freelanceri sau companii din România. Pe termen scurt poate părea avantajoasă, dar ascunde riscuri semnificative. Dacă folosești contracte de cesiune de drepturi de autor în mod greșit, riști reîncadrarea fiscală, penalități, pierderea protecției sociale și chiar daune de imagine. În acest articol afli concret care sunt cele mai importante 7 riscuri și cum le poți evita.
Ce înseamnă optimizare fiscală prin contract de drepturi de autor?
Optimizarea fiscală prin contract drepturi de autor înseamnă utilizarea contractelor de cesiune a drepturilor de autor pentru a reduce taxele datorate către stat. În teorie, aceste contracte sunt legale și corecte atunci când remunerează o operă de creație originală.
Dar realitatea arată altfel. Multe firme și freelanceri folosesc aceste contracte pentru a eluda plata contribuțiilor sociale obligatorii, tratând activități obișnuite ca fiind creație protejată de Legea 8/1996.
Această practică a intrat în vizorul ANAF și al instanțelor de judecată, care au început să reîncadreze aceste venituri ca salarii.
Acest articol este pentru antreprenori, freelanceri, contabili sau manageri care vor să înțeleagă clar riscurile fiscale generate de utilizarea greșită a CDA (contracte de drepturi de autor). Citește mai departe ca să eviți problemele legale și financiare.
De ce este periculoasă optimizarea fiscală prin contract drepturi de autor?
Să folosești contracte de cesiune de drepturi de autor pentru a reduce taxele poate părea o soluție simplă. Dar optimizarea fiscală prin contract de drepturi de autor nu este o soluție universală. Dacă nu este folosită corect, poate deveni o problemă majoră pentru orice afacere.
Iată cele mai importante 7 riscuri pe care trebuie să le cunoști:
1. Ce este riscul de reîncadrare fiscală?
ANAF poate considera că activitatea desfășurată prin contract de drepturi de autor este, de fapt, o activitate dependentă, similară unui contract de muncă.
De ce este asta o problemă?
Pentru că, dacă se constată acest lucru, ANAF poate reîncadra veniturile ca salariu, ceea ce atrage:
- Obligația de plată retroactivă a CAS și CASS.
- Impozitul pe salariu recalculat.
- Penalități pentru sumele neplătite la timp.
- Dobânzi legale.
Există precedente?
Da. Mai multe decizii judecătorești au stabilit reîncadrarea fiscală a contractelor de drepturi de autor în contracte de muncă:
- Hotărârea nr. 674/2020 a Tribunalului Argeș: Un studio de videochat a folosit CDA pentru colaborarea cu modelele sale. Instanța a decis că era, în realitate, un raport de muncă mascat.
- Decizia nr. 184/2019 a Tribunalului Galați: Situație similară, cu recalificare în contract individual de muncă.
- Decizia nr. 1793/2021 a Înaltei Curți de Casație și Justiție: Activitatea de culegere de date prin telefon a fost considerată muncă dependentă, nu creație intelectuală.
Ce înseamnă operă originală?
În legea 8/1996, conform Articolului 7, o operă este protejată prin drepturi de autor dacă este o creație intelectuală originală, exprimată într-o formă concretă, indiferent de valoarea sau destinația acesteia.
Textul specifică: „constituie obiect al dreptului de autor operele originale de creație intelectuală în domeniul literar, artistic sau științific, oricare ar fi modul sau forma de exprimare”.
Originalitatea implică faptul că opera trebuie să reflecte personalitatea autorului și să nu fie o simplă copie sau o activitate mecanică/rutină.
Originalitatea, conform legii, nu necesită un nivel înalt de noutate sau valoare estetică, ci doar un aport creativ care reflectă personalitatea autorului. De exemplu, un program de calculator, o fotografie sau un desen pot fi considerate opere originale dacă implică o expresie personală, chiar dacă sunt realizate cu ajutorul unor tehnici standard.
Cum eviți riscul de reîncadrare fiscală?
- Evaluează natura reală a activității: este operă originală sau doar prestare de servicii?
- Nu folosi CDA pentru activități repetitive sau administrative.
Dacă vrei să dormi liniștit, asigură-te că activitatea pe care o plătești prin CDA este 100% creativă.
2. De ce lipsa contribuțiilor sociale e o problemă pe termen lung?
Un alt risc important al metodei de optimizare fiscală prin contract drepturi de autor este faptul că nu plătești CAS și CASS, decât dacă veniturile depășesc anumite plafoane.
De ce contează acest lucru?
Pentru că, dacă nu plătești contribuții:
- Nu ai pensie.
- Nu ai asigurare medicală.
- Nu beneficiezi de concedii medicale.
Ce poți face?
- Dacă veniturile sunt constante, înființează un SRL sau PFA.
- Achită voluntar contribuțiile sociale, chiar dacă nu ești obligat legal.
- Gândește pe termen lung: sănătatea și siguranța financiară sunt mai importante decât economiile pe termen scurt.
Protecția socială nu e un moft, ci o plasă de siguranță esențială.
3. De ce este ANAF cu ochii pe contractele de drepturi de autor?
ANAF monitorizează atent utilizarea CDA, mai ales în industrii unde acestea sunt folosite abuziv:
- IT
- Consultanță
- Marketing și creație
- Videochat
Dacă activitatea nu implică crearea unei opere originale, riscul de amendă sau reîncadrare este real.
Cum eviți problemele la un control fiscal?
- Asigură-te că ai documentația completă: contract, opera creată, livrabile clare.
- Nu include în contract termeni specifici muncii salariate (program fix, subordonare, funcție).
- Încurajează colaboratorii să aibă mai mulți clienți, nu doar pe tine.
Claritatea contractuală și respectarea legislației te feresc de neplăceri.
4. CDA nu îți permite deducerea cheltuielilor!
Spre deosebire de PFA sau SRL, contractele de cesiune de drepturi de autor nu permit deducerea cheltuielilor legate de activitatea ta.
De ce e asta o problemă?
Pentru că nu poți deduce:
- Echipamente (laptop, telefon)
- Transport sau chirie de birou
- Abonamente software sau traininguri
Ce soluții ai?
- Înființează un PFA sau un SRL pentru activități recurente.
- Folosește CDA doar pentru proiecte punctuale.
Deductibilitatea cheltuielilor îți poate reduce considerabil taxele, dacă alegi forma juridică potrivită.
5. Ce efect are asupra reputației utilizarea abuzivă a CDA?
În business, seriozitatea contează. Dacă folosești CDA pentru a evita taxele, partenerii de afaceri pot percepe această practică ca lipsă de profesionalism.
De ce e asta o problemă?
Pentru că:
- Îți afectează credibilitatea în relațiile B2B.
- Poți pierde parteneriate importante.
- Poți atrage suspiciuni din partea colaboratorilor.
Ce poți face?
- Utilizează SRL sau PFA pentru colaborări pe termen lung.
- Explică partenerilor forma juridică folosită și de ce.
- Fii transparent în toate relațiile comerciale.
Un business serios își asumă responsabilitatea fiscală.
6. Ce penalități riști dacă folosești greșit contractele de drepturi de autor?
Dacă ANAF consideră că ai utilizat greșit CDA, poți fi obligat să plătești:
- Impozite retroactive.
- Contribuții sociale (CAS, CASS).
- Penalități și dobânzi.
De ce e asta grav?
Pentru că suma de plată poate fi uriașă, mai ales dacă practica durează de ani de zile.
Cum eviți această situație?
- Încheie doar contracte corecte, pe activități creative.
- Evită exclusivitatea: nu lucra cu un singur client.
Un contract greșit te poate costa mai mult decât ai economisit.
7. De ce CDA nu e potrivit pentru venituri constante pe termen lung?
Contractele de cesiune de drepturi de autor sunt potrivite pentru:
- Proiecte ocazionale.
- Opere originale specifice.
- Activități punctuale, nu recurente.
Dacă ai venituri constante, pe termen lung, CDA nu este soluția potrivită.
Ce soluții ai?
- Înființează un SRL sau un PFA pentru a gestiona corect veniturile și cheltuielile.
- Păstrează CDA doar pentru proiecte creative individuale.
- Monitorizează activitatea și adaptează forma juridică pe măsură ce crești.
Pe termen lung, o structură solidă (SRL, PFA) este mai sigură și mai eficientă fiscal.
Care este concluzia?
Optimizarea fiscală prin contract contract drepturi de autor poate părea tentantă, dar vine cu riscuri serioase. Reîncadrarea fiscală, lipsa protecției sociale, penalitățile și problemele de imagine pot afecta grav un business sau un freelancer.
Este important să respecți legea, să înțelegi diferența dintre activitate creativă și muncă dependentă și să folosești structura juridică potrivită pentru fiecare tip de activitate.
Ce poți face acum?
Dacă vrei să afli care este cea mai bună soluție pentru tine, echipa Keez este aici să te ajute.
La Keez oferim:
- Contabilitate online simplă și eficientă.
- Înființare SRL și PFA.
- Salarizare.
- Program de facturare integrat cu e-Factura.
- Gestiune stocuri, salarizare și depunerea declarației D406/SAF-T.
Contactează Keez și alege soluția care îți protejează afacerea!
În plus, citește aici articolul “Drepturi de autor: Cum îți protejezi creația prin contract”, un material pregătit de partenerii noștri de la Legal Zen.
