TL;DR: Din octombrie 2026, ANAF verifică bunuri personale pe firmă: bunuri de lux sau amenajări de agrement plătite de firmă și folosite, în fapt, de asociați sau administratori. Dacă bunul nu servește afacerii, firma dă înapoi TVA-ul dedus, tu plătești impozit pe suma cheltuită, iar peste datorie curg dobânzi și penalități pentru cinci ani socotiți de la 1 iulie a anului următor. Înainte de sărbători, ANAF urmărește în special cadourile scumpe cumpărate pe firmă: parfumuri, ceasuri, aur. La Keez, înainte de o achiziție semnificativă îi scrii expertului tău contabil în Connect, iar la un control ai reprezentare și asistență pe toată durata lui.
Andrei are o firmă de programare cu doi angajați. Anul trecut, firma a plătit 30.000 lei pentru o pergolă, un grătar încastrat și mobilier de grădină, montate la casa lui. Facturile au intrat în contabilitate, TVA-ul s-a dedus, iar Andrei a uitat de ele. Nu e singurul antreprenor cu bunuri personale pe firmă.
Dar ANAF nu a uitat. Pe 1 octombrie 2026, Fiscul a anunțat verificări punctuale la firmele care au cumpărat bunuri de lux sau au făcut amenajări de agrement, cu atenție specială la cele construite la casele asociaților și administratorilor.
Bunul cumpărat pe firmă rămâne al firmei, chiar dacă stă în curtea ta.
Cadourile de Crăciun pe firmă: pentru tine sau pentru cei dragi
Un parfum, un ceas sau o bijuterie din aur cumpărate pe firmă și dăruite soției, copiilor sau păstrate pentru tine sunt cheltuieli personale. Factura pe numele firmei nu le schimbă natura.
Președintele ANAF, Adrian Nica, a spus într-un interviu din octombrie 2026 că înainte de sărbători urmează o acțiune pe bunurile de lux cumpărate pe firmă: parfumuri, ceasuri, aur. ANAF scoate lista din datele raportate prin SAF-T (D406), la nivelul întregii țări, și trimite notificări cu o întrebare simplă: cum ai tratat o cheltuială care nu are legătură cu activitatea firmei? Dacă nu ai o explicație, ți se cere să plătești TVA-ul și impozitul aferente.
Tot el a dat și exemplul bun: dacă contabilul îți spune să cumperi ceasul din banii tăi, nu pe firmă, ANAF nu are nicio problemă cu tine.
Un caz recent arată cât poate costa. Un salon de estetică din București avea pe firmă cheltuieli personale și două autoturisme în leasing de peste 335.000 de euro, folosite și în interes personal, iar o parte din încasări erau trecute ca împrumuturi de la asociați. Controlul Antifraudei a stabilit obligații suplimentare de peste 537.000 lei. Administratorul a plătit 905.212 lei: prejudiciul, majorarea de 15%, dobânzile și penalitățile. Pentru că a plătit integral, nu a mai ajuns la dosar penal.
Cadourile pentru angajați și cele pentru partenerii de afaceri au reguli proprii și pot intra legal pe firmă, în anumite limite. Dacă vrei să faci cadouri de sărbători prin firmă, întreabă-ți contabilul înainte să cumperi.
Surse: interviul cu președintele ANAF, Adrian Nica; comunicatul ANAF nr. 889 din 29.09.2026.
Bunuri personale pe firmă: ce verifică ANAF din octombrie
Firmele intră pe listă după o analiză de risc. ANAF pune față în față declarațiile fiscale, fișierul SAF-T (D406) și facturile din e-Factura. Factura arată ce a cumpărat firma, iar obiectul de activitate arată cu ce se ocupă.
O firmă de IT care plătește materiale pentru o terasă iese în evidență din biroul inspectorului, înainte ca acesta să ceară vreun document sau să iasă pe teren.
La verificare, inspectorii urmăresc patru lucruri:
- dacă achiziția are legătură cu obiectul de activitate al firmei;
- dacă TVA-ul a fost dedus corect;
- dacă amortizarea, întreținerea, combustibilul și reparațiile au fost scăzute corect la impozitul pe profit;
- cum au fost impozitate avantajele primite de asociații, administratorii sau angajații care folosesc bunul personal.
Un bun scump nu e automat o problemă. Un ATV cumpărat de o firmă care închiriază ATV-uri turiștilor e unealtă de lucru. ANAF spune explicit că firmele care chiar lucrează în turism, agrement, închirieri, servicii hoteliere sau sportive își deduc, în condițiile legii, cheltuielile cu bunurile folosite în activitate.
Sursa: comunicatul ANAF nr. 900 din 01.10.2026.
Testul pe care îl aplică inspectorul
O cheltuială intră pe firmă dacă e făcută pentru activitatea firmei. Ce folosești tu sau familia ta rămâne cheltuială personală, oricât de mult ai lucra de acasă.
Legea nu cere ca fiecare cheltuială să aducă profit. Un stand la un târg după care n-a venit niciun client, un studiu de piață care ți-a arătat că ideea nu merge sau un proiect abandonat la jumătate rămân cheltuieli ale firmei, dacă au avut un scop economic real când le-ai făcut.
Diferența dintre o inițiativă eșuată și o cheltuială personală mascată o fac documentele: contractul, nota în care ai explicat de ce cumperi, raportul de activitate, mailurile cu partenerii.
Mașina, cazul cel mai des întâlnit
Pentru un autoturism folosit și în interes personal, deduci 50% din TVA și din cheltuieli – combustibil, reparații, întreținere. Deduci integral doar dacă mașina e folosită exclusiv pentru afacere și dovedești asta cu foi de parcurs pentru fiecare drum.
Baza legală: Codul fiscal, art. 25 și art. 298.
Dacă firma ta e microîntreprindere
Microîntreprinderea plătește impozit pe venituri, nu pe profit. Cheltuiala personală trecută pe firmă nu îți scade impozitul cu niciun leu. Câștigul se reduce la TVA-ul dedus, dacă firma e plătitoare de TVA.
Riscul rămâne întreg. Pentru o firmă micro, a trece bunuri personale pe firmă e un pariu cu câștig mic și pierdere mare: TVA-ul se dă înapoi cu dobânzi, iar suma cheltuită se impozitează pe numele tău.
Ce riști dacă ANAF găsește bunuri personale pe firmă
Primul efect e la firmă. TVA-ul dedus pentru bunul respectiv se dă înapoi, iar la impozitul pe profit cheltuiala iese din calcul.
Al doilea efect e la tine. Suma plătită de firmă în folosul tău personal se impozitează în funcție de rolul tău în firmă:
- Asociat: suma se impozitează cu 16%, ca dividend sau ca venit din alte surse, după cum o încadrează inspectorul. Pentru cei 30.000 lei cheltuiți în grădina lui Andrei din exemplul de mai sus, impozitul e 4.800 lei. Cum scoți legal bani din firmă afli din ghidul Keez despre retragerea banilor din firmă.
- Administrator sau angajat: folosirea personală a bunului devine avantaj în natură, impozitat ca salariul. Suma plătită de firmă e considerată venit net și se recalculează la brut, așa că impozitul și contribuțiile trec de 70% din valoarea bunului.
Mai e o situație, separată de firmă. Dacă averea ta personală crește fără venituri declarate care să o explice, ANAF impozitează cu 70% veniturile a căror sursă nu poate fi identificată. Cum funcționează verificarea asta afli din articolul Controale ANAF mai rapide pe veniturile nejustificate.
Când cheltuielile personale sunt trecute pe firmă cu intenția de a plăti taxe mai mici, fapta poate fi încadrată ca evaziune fiscală. Pentru un prejudiciu sub 1 milion de euro, nu se ajunge la dosar penal dacă în cel mult 30 de zile de la finalizarea controlului plătești integral prejudiciul majorat cu 15%, plus dobânzile și penalitățile. Așa a evitat dosarul penal salonul din exemplul de mai sus.
Baza legală: Codul fiscal, art. 7 pct. 12, art. 76, art. 114 și art. 117; Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, art. 10.
Cât de mult în urmă se uită ANAF și cât te costă timpul
ANAF are cinci ani ca să stabilească taxe suplimentare. Termenul începe pe 1 iulie a anului următor celui pentru care datorai taxa. Pentru o cheltuială din 2026, termenul curge din 1 iulie 2027 și se închide pe 1 iulie 2032, deci fereastra de control e de peste șase ani. Dacă fapta e infracțiune, termenul e de 10 ani.
În tot acest timp, datoria pentru bunuri personale pe firmă crește zilnic:
- dobânda, 0,02% pe zi;
- penalitatea de nedeclarare, 0,08% pe zi, pentru taxele pe care nu le-ai declarat și pe care le stabilește ANAF la control.
Împreună fac 0,10% pe zi, adică aproximativ 36% pe an. La cei 4.800 lei ai lui Andrei, înseamnă aproximativ 1.750 lei pe an, peste datoria de bază. În mai puțin de trei ani, dobânzile și penalitățile ajung cât datoria însăși.
Penalitatea de nedeclarare nu poate depăși suma de bază și se reduce cu 75% dacă plătești în termenul din decizia de impunere.
Nu ești de acord cu decizia de impunere? Ai 45 de zile de la comunicare ca să depui contestația. După acest termen, contestația nu mai e analizată pe fond.
Baza legală: Codul de procedură fiscală, art. 110, 174, 181 și 270.
Ce faci acum dacă ai bunuri personale pe firmă
- Fă lista bunurilor de valoare din firmă. Lângă fiecare scrie unde stă și la ce îl folosește firma. Dacă nu găsești răspunsul, ai găsit problema.
- Pune actele lângă fiecare bun. Contract, nota în care ai justificat achiziția, rapoarte de activitate, mailuri cu clienții. Dosarul îl faci acum, nu în ziua controlului.
- Verifică mașina. Fără foi de parcurs, deducerea e de 50%. Dacă ai dedus integral fără ele, corectează.
- Corectează înainte de control. ANAF spune că firmele care au dedus nejustificat TVA sau cheltuieli pot depune declarații rectificative înainte să înceapă verificarea, cu costuri mai mici decât după un control.
- Întreabă înainte de următoarea cumpărare mare. Un mesaj către contabil costă mai puțin decât o decizie de impunere.
Cumpărăturile pe firmă, pe cont propriu și cu Keez
Pe cont propriu (nu ești client Keez). Cumperi, treci factura pe firmă și afli dacă a fost o idee bună abia când primești o notificare de la ANAF. Răspunsurile le cauți pe forumuri, iar la control te descurci singur.
Cu Keez. Înainte de cumpărare îi scrii expertului tău contabil în Connect și afli de la cineva care îți cunoaște firma dacă achiziția riscă să intre la bunuri personale pe firmă. Expertul care preia firma ta are experiență în domeniul tău, deci știe ce cheltuieli sunt firești pentru activitatea ta și care ies în evidență. Primești alertă automată când apare un mesaj important de la ANAF în SPV, iar dacă vine un control ai reprezentare și asistență din partea Keez pe toată durata lui.
Ai pe firmă un bun pe care îl folosești și acasă? Scrie-i expertului tău contabil în Connect săptămâna asta. Nu lucrezi încă cu Keez? Vezi ce include contabilitatea online cu expert contabil.
Întrebări frecvente despre bunuri personale pe firmă
Pot cumpăra o mașină pe firmă?
Da. Dacă o folosești și în interes personal, deduci 50% din TVA și din cheltuieli. Deducerea integrală cere folosire exclusiv pentru afacere, dovedită cu foi de parcurs.
Firma mea e microîntreprindere. Mă privește controlul?
Da. Impozitul micro nu se schimbă, dar TVA-ul dedus și impozitul pentru folosirea personală a bunului, ca dividend, venit din alte surse sau salariu, se stabilesc la fel ca la orice firmă.
Am deja bunuri personale pe firmă. Ce fac?
Vorbește cu contabilul înainte de un control. Dacă ai dedus TVA sau cheltuieli fără drept, poți depune declarații rectificative, cu costuri mai mici decât după verificare.
Cât de mult în urmă poate verifica ANAF bunuri personale pe firmă?
Cinci ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor. Pentru o cheltuială din 2026, până la 1 iulie 2032. Dacă fapta e infracțiune, termenul e de 10 ani.
O investiție care n-a adus bani iese din cheltuielile firmei?
Nu, dacă a avut un scop economic real când ai făcut-o și ai documentele care arată asta. Legea cere ca cheltuiala să fie făcută pentru activitate, nu să aducă profit.
Cât timp am ca să contest o decizie de impunere?
45 de zile de la comunicarea deciziei.
Referințe legale
- Comunicatul ANAF nr. 900 din 01.10.2026 privind verificarea bunurilor de lux și a amenajărilor de agrement.
- Comunicatul ANAF nr. 889 din 29.09.2026 privind controlul antifraudă la un salon de estetică din București.
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 7 pct. 12, art. 25, art. 76, art. 114, art. 117, art. 298.
- Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală: art. 110, art. 174, art. 181, art. 270.
- Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale.
Acest articol are scop informativ și nu ține loc de consultanță juridică sau fiscală.
