Pe scurt: Registrul de casă este documentul în care firma notează, zi de zi, banii intrați și ieșiți cash prin casierie. Se completează pe baza chitanțelor, bonurilor și dispozițiilor de plată și arată soldul de numerar rămas la sfârșitul zilei. Îl țin firmele care lucrează cu bani cash. Un PFA nu e obligat să îl completeze.
Ce înseamnă registrul de casă?
Este un formular din nomenclatorul documentelor financiar-contabile, cu codul 14-4-7A pentru operațiunile în lei și 14-4-7/aA pentru cele în valută. Potrivit normelor din OMFP 2634/2015, are trei roluri:
- înregistrează pe loc încasările și plățile în numerar făcute prin casieria firmei;
- stabilește soldul de casă la sfârșitul fiecărei zile;
- servește ca document pentru înregistrarea în contabilitate a operațiunilor de casă.
Registrul se întocmește zilnic, pe baza documentelor justificative. Numărul de exemplare și circuitul lui le stabilește fiecare firmă în procedurile proprii de contabilitate, aprobate de administrator (OMFP 2634/2015, art. 4).
Cine trebuie să țină registrul de casă
Îl completează firmele care țin contabilitatea în partidă dublă și au casierie, adică încasează sau plătesc bani cash. Dacă toate plățile trec prin bancă, nu ai operațiuni de trecut în el.
Pentru PFA regula e alta. În contabilitatea în partidă simplă, registrele obligatorii sunt Registrul-jurnal de încasări și plăți și Registrul-inventar (OMFP 170/2015). În Registrul-jurnal treci toate încasările și plățile, atât cele cash, cât și cele prin bancă. Registrul de casă poți să îl folosești în plus, dacă îți e util, dar legea nu ți-l cere.
Cum se completează registrul de casă
Orice registru de casă pornește de la soldul rămas la sfârșitul zilei precedente. Apoi treci, în ordinea în care au avut loc, fiecare încasare și fiecare plată, cu numărul documentului și o explicație scurtă. La final aduni coloanele și calculezi noul sold.
Exemplu fictiv pentru o zi într-un SRL mic:
| Document | Explicație | Încasări | Plăți |
|---|---|---|---|
| sold precedent | numerar rămas ieri | 1.200 lei | |
| chitanța nr. 45 | încasare de la un client | 800 lei | |
| bon fiscal | combustibil | 250 lei | |
| dispoziție de plată | avans spre decontare pentru o deplasare | 300 lei | |
| foaie de vărsământ | depunere în contul firmei | 1.000 lei |
Total încasări: 800 de lei. Total plăți: 1.550 de lei. Soldul la sfârșitul zilei este 1.200 + 800 – 1.550 = 450 de lei, iar această sumă trebuie să se regăsească fizic în casă.
Pentru vânzările prin casa de marcat treci de regulă totalul din raportul fiscal Z al zilei, nu fiecare bon în parte. O plată fără document justificativ nu are ce căuta în registru: fără chitanță, bon sau dispoziție de plată, contabilul nu o poate înregistra.
Plafonul de casă și limitele pentru numerar în 2026
Registrul de casă arată și dacă respecți Legea 70/2015 privind plățile în numerar. Regulile principale:
- soldul casieriei nu poate depăși 50.000 de lei la sfârșitul zilei; ce trece de plafon depui la bancă;
- între firme poți plăti cash cel mult 5.000 de lei pe zi către același partener și cel mult 10.000 de lei pe zi în total;
- între firmă și o persoană fizică limita este de 10.000 de lei pe zi pentru aceeași persoană.
Pentru depășirea limitelor, amenda este de 25% din suma care trece peste plafon, așa că merită să verifici soldul din registru în fiecare seară.
Unde te ajută Keez
Cu contabilitate online la Keez, încarci în aplicație chitanțele, bonurile și dispozițiile de plată, iar expertul contabil le înregistrează și urmărește soldul din registrul de casă. Dacă lucrezi ca PFA, prin serviciul de contabilitate PFA expertul contabil îți ține evidența în partidă simplă, cu Registrul-jurnal de încasări și plăți.
Termeni înrudiți
- Bon fiscal: documentul pe baza căruia treci o plată cash în registru.
- Decont de cheltuieli: justifică avansul dat unui angajat din casierie.
- Registrul jurnal: registrul contabil în care ajung și operațiunile de casă.
- PFA: ține Registrul-jurnal de încasări și plăți în locul registrului de casă.
Întrebări frecvente despre registrul de casă
Este obligatoriu registrul de casă pentru PFA?
Nu. Un PFA care ține contabilitatea în partidă simplă are ca registre obligatorii Registrul-jurnal de încasări și plăți și Registrul-inventar (OMFP 170/2015). Încasările și plățile cash intră în Registrul-jurnal, alături de cele prin bancă. Registrul de casă îl poți folosi în plus, dacă vrei.
Care este plafonul de casă în 2026?
Soldul de numerar din casieria unei firme nu poate trece de 50.000 de lei la sfârșitul zilei (Legea 70/2015). Suma peste plafon se depune în contul bancar. Separat, plățile cash între firme sunt limitate la 5.000 de lei pe zi către același partener și 10.000 de lei pe zi în total. Dacă depășești plafonul, amenda este de 25% din suma care trece peste el.
Când se completează registrul de casă?
Zilnic, pe măsură ce au loc încasările și plățile în numerar, pe baza documentelor justificative: chitanțe, bonuri fiscale, dispoziții de plată sau de încasare, raportul Z al casei de marcat. La sfârșitul zilei aduni coloanele și stabilești soldul, care trebuie să corespundă cu banii din casă.