Pe scurt: Datoriile sunt sumele pe care firma le are de plătit altora: furnizorilor, angajaților, statului, băncii sau asociaților. În bilanț se împart în datorii curente, de plătit în cel mult un an, și datorii pe termen lung, de plătit în mai mult de un an. Datoriile la ANAF neplătite la termen aduc 0,02% dobândă și 0,01% penalitate pentru fiecare zi de întârziere.
Ce înseamnă datorii în contabilitate?
Reglementările contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 definesc datoria ca o obligație actuală a firmei, apărută din evenimente trecute, a cărei stingere va duce la ieșirea unor resurse: bani, bunuri sau servicii. O factură de la furnizor primită în martie și plătită în aprilie apare la datorii în bilanțul de la 31 martie.
Nu toate obligațiile se plătesc în bani. Un avans încasat de la client e tot o datorie, fiindcă firma îi datorează livrarea sau banii înapoi. Detaliile sunt la termenul factura în avans.
Datorii curente și datorii pe termen lung
Bilanțul le separă după termenul de plată. Datoriile curente se plătesc în ciclul normal de activitate sau în cel mult 12 luni de la data bilanțului: facturile de la furnizori, salariile lunii, TVA-ul și impozitele de plată. Datoriile pe termen lung au scadența peste un an: un credit bancar pe 5 ani, un leasing, un împrumut de la asociat pe mai mulți ani.
Același credit poate fi în ambele categorii. La un credit pe 5 ani, ratele din următoarele 12 luni sunt datorii curente, iar restul rămân datorii pe termen lung. Băncile și investitorii compară obligațiile pe termen scurt cu activele circulante, ca să vadă dacă firma poate plăti ce are scadent în lunile următoare.
Tipuri de datorii ale unei firme
În planul de conturi, obligațiile obișnuite ale unui SRL apar așa:
- față de furnizori, în contul 401, și față de furnizorii de echipamente, în contul 404;
- față de angajați, salariile de plată în contul 421;
- față de stat, TVA-ul de plată în contul 4423, impozitul pe salarii în 444, contribuțiile în 431 și 436, impozitul pe profit sau pe venit în 441;
- față de bănci, creditele pe termen lung în contul 162 și cele pe termen scurt în 519;
- față de asociați, sumele împrumutate firmei în contul 455;
- față de clienți, avansurile încasate în contul 419.
Datoriile la ANAF: dobânzi și penalități
Pentru impozitele și contribuțiile neplătite la termen, Codul de procedură fiscală adaugă automat două sume, calculate din ziua de după scadență până în ziua plății inclusiv:
- dobânda, de 0,02% pe zi (art. 174 alin. 5);
- penalitatea de întârziere, de 0,01% pe zi (art. 176 alin. 1).
Un exemplu: plătești cu 30 de zile întârziere un TVA de 10.000 de lei. Dobânda e 10.000 × 0,02% × 30 = 60 de lei, penalitatea 10.000 × 0,01% × 30 = 30 de lei, deci 90 de lei în plus. Ce datorezi la stat vezi în fișa sintetică pe plătitor din SPV sau în Fișa ROL. Dacă nu poți plăti tot odată, poți cere la ANAF eșalonarea la plată.
Datoriile și activul net
Totalul lor se scade din active ca să afli activul net. Dacă pierderile îl duc sub jumătate din capitalul social, Legea 31/1990 obligă asociații să ia măsuri, iar din decembrie 2025 nerefacerea la termen se amendează cu 10.000 până la 200.000 de lei. Dacă firma nu își reface activul net nici în 2 ani de la încheierea exercițiului următor celui cu pierderile, legea o obligă, cu unele excepții, să transforme împrumuturile de la asociați în capital social (art. 153^24 alin. 4^2). Detalii găsești la termenul active.
Unde te ajută Keez
În aplicația Keez ai rapoartele De încasat și De plătit, plus veniturile și cheltuielile lunii curente și fondurile disponibile, actualizate pe măsură ce contabilul înregistrează documentele. Tot în aplicație vezi și Fișa ROL, raportul ANAF care pune față în față sumele declarate cu cele plătite. Cu contabilitate online la Keez, contabilul îți spune din timp ce taxe ai de plată și până când.
Regulile despre dobânzi și penalități sunt la art. 173-176 din Codul de procedură fiscală.
Termeni înrudiți
- Active: din ele se scad datoriile ca să afli activul net.
- Bilanțul contabil: le arată separat, după termenul de plată.
- Cash-flow: banii din care se plătesc facturile și taxele curente.
- Factura în avans: avansul încasat rămâne datorie până la livrare.
- ANAF: autoritatea care calculează dobânzile și penalitățile la obligațiile fiscale.
Întrebări frecvente despre datorii
Care e diferența dintre datoriile curente și cele pe termen lung?
Cele curente se plătesc în cel mult 12 luni de la data bilanțului: facturile de la furnizori, salariile, TVA-ul și impozitele de plată. Cele pe termen lung au scadența peste un an, de exemplu un credit bancar pe 5 ani. La un astfel de credit, ratele din următoarele 12 luni trec la datorii curente, iar restul rămân pe termen lung.
Ce penalități se plătesc pentru datoriile la ANAF?
Pentru fiecare zi de întârziere se adaugă o dobândă de 0,02% și o penalitate de întârziere de 0,01% din suma datorată, calculate din ziua de după scadență până în ziua plății. La un TVA de 10.000 de lei plătit cu 30 de zile întârziere, asta înseamnă 60 de lei dobândă și 30 de lei penalitate.
Unde văd ce datorează firma la stat?
În fișa sintetică pe plătitor din Spațiul Privat Virtual și în Fișa ROL emisă de ANAF, care pune față în față sumele declarate cu cele plătite. Clienții Keez văd Fișa ROL direct în aplicație, alături de rapoartele De încasat și De plătit.