< Înapoi la Glosar
Amortizare: Ce este, cum funcționează și de ce contează
“Amortizare” este modul prin care o firmă recunoaște treptat că un activ valorează mai puțin în timp.
Mulți antreprenori tratează amortizarea ca pe un detaliu contabil plictisitor. Alții o ignoră complet. Problema este că o gestionare greșită a amortizării poate afecta grav raportările financiare și impozitele plătite. Aici intervine diferența dintre o firmă care “ține evidența” și una care controlează cu adevărat banii.
În acest articol, vei afla ce este amortizarea, de ce este importantă și cum o poți folosi în avantajul firmei tale.
Amortizare contabilă: Cum îți arată realitatea financiară
Greșeala frecventă? Mulți confundă amortizarea cu o cheltuială reală.
Dar “amortizarea contabilă” este o cheltuială non-cash. Adică nu implică ieșiri de bani, dar scade profitul în acte.
* Reflectă scăderea valorii activului pe durata de viață utilă.
* Se bazează pe o estimare economică, nu pe reguli fiscale.
* Este înregistrată lunar sau anual în contabilitate.
Calculul corect oferă o imagine realistă a performanței firmei.
**Exemplu**: Dacă o companie cumpără un echipament de 60.000 lei, îl va amortiza pe 5 ani, adică 12.000 lei pe an. Această sumă apare anual ca o cheltuială, reducând profitul, fără ca firma să plătească efectiv acei bani.
Această cheltuială te ajută să înțelegi adevărata profitabilitate, fără iluzii contabile.
Amortizarea contabilă e un instrument, nu o povară. Folosește-l bine și vei lua decizii informate.
Mai departe, hai să vedem cum e tratată fiscal această cheltuială.
Amortizare fiscală: Reguli clare, impact real pe taxe
Mulți antreprenori cred că amortizarea contabilă este identică cu cea fiscală.
Dar **amortizarea fiscală** este stabilită prin Codul Fiscal și are propriile reguli.
* Durata și metoda sunt impuse de lege.
* Poate fi diferită de amortizarea contabilă.
* Afectează direct profitul impozabil.
Aplicarea corectă reduce suma impozabilă fără a încălca legea.
**Exemplu**: Un laptop se poate amortiza fiscal rapid, în doar 2 ani, deși contabil poate fi considerat activ pentru 4 ani. Alegerea metodei fiscale corecte reduce profitul impozabil mai devreme și optimizează taxele.
Aceasta este o strategie legală de eficientizare fiscală.
Ignori amortizarea fiscală — plătești mai mult. O aplici corect — păstrezi bani în firmă.
Să explorăm acum metodele prin care se aplică amortizarea.
Amortizare liniară, degresivă și accelerată: Care ți se potrivește
Metoda de amoritzare aleasă îți poate influența semnificativ profitul și cash flow-ul.
* Amortizare liniară: aceeași sumă în fiecare an. Simplă, stabilă, previzibilă.
* Amortizare degresivă: mai mult la început, mai puțin spre final. Bună pentru echipamente care se învechesc rapid.
* Amortizare accelerată: cheltuieli mari în primii ani. Ideală pentru optimizarea rapidă a impozitelor.
Alegerea metodei potrivite îți oferă flexibilitate și avantaj fiscal.
Exemplu: O firmă care cumpără un utilaj scump poate alege amortizare accelerată pentru a reduce profitul impozabil în primii doi ani, perioadă în care are nevoie de capital pentru creștere.
Această alegere ajută firma să își păstreze lichiditățile în momentele critice.
Nu toate metodele sunt egale. Cea mai bună metodă este cea care se potrivește planurilor tale de business.
Acum că știi cum funcționează amortizarea, hai să vedem ce greșeli apar frecvent.
Greșeli frecvente în aplicarea amortizării și cum le eviți
Antreprenorii adesea uită să actualizeze registrul de amortizare sau aleg durata de viață greșită.
Asta duce la raportări incorecte și pierderi fiscale.
* Nu toate activele se amortizează la fel – terenurile nu se amortizează deloc.
* Schimbările în utilizarea activului pot impune recalculări.
* Lipsa de documentare clară duce la penalizări în caz de control fiscal.
Verificarea periodică a registrului de amortizare evită problemele cu ANAF.
Exemplu: O firmă de producție a fost sancționată pentru că a amortizat un teren agricol, ceea ce nu este permis. A plătit diferențe de impozit și penalizări.
O mică neatenție poate avea costuri mari.
Ține evidența clară și cere sfatul contabilului înainte de a amortiza un activ.
Hai să închidem cu o privire de ansamblu.
Amortizarea e un instrument strategic, nu o simplă formalitate
Amortizarea te ajută să reflectezi corect realitatea financiară și să optimizezi fiscalitatea.
Folosită corect, scade profitul impozabil, oferă imagine clară asupra activelor și te ajută să iei decizii financiare mai bune.
Ignorată sau aplicată greșit, poate duce la pierderi fiscale, sancțiuni și raportări greșite.
Pentru mai multe resurse contabile clare și utile, explorează în continuare glosarul Keez.
